PERAKAUNAN - NOTA PENYATA PENYESUAIAN BANK
NOTA PENYATA PENYESUAIAN BANK
MAKSUD PENYATA PENYESUAIAN BANK
Adalah penyata yang dihantar oleh pihak bank pada setiap bulan untuk menunjukkan urus niaga keluar dan masuk tunai di bank, seperti deposit tunai, deposit cek, bayaran melalui cek, caj bank, dan faedah simpanan.
DUA TUJUAN MENYEDIAKAN PENYATA PENYESUAIAN BANK
a) Menyemak dan membetulkan kesilapan rekod Buku Tunai.
b) Menyelaraskan baki Buku Tunai (ruangan bank) dan baki Penyata Bank.
KAEDAH PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN BANK
Terdapat dua kaedah untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Bank, iaitu kaedah mengemaskinikan Buku Tunai dan kaedah tanpa mengemaskinikan Buku Tunai. Menurut kaedah baki Buku Tunai Terlaras, Buku Tunai akan dilaraskan atau dikemaskinikan terlebih dahulu sebelum Penyata Penyesuaian Bank disediakan. Semua butiran yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada dalam penyata bank akan diselaraskan dahuluu dengan menggunakan jurnal pelarasan.
KAEDAH MENGEMASKINIKAN BUKU TUNAI
Bagi menyediakan Penyata Penyesuaian Bank setelah Buku Tunai dikemaskinikan, maka jurnal pelarasan yang perlu dicatatkan adalah item yang terdapat dalam Penyata Bank tetapi tidak direkodkan dalam Buku Tunai. Pelarasan yang perlu dilakukan dalam jurnal pelarasan adalah seperti yang berikut:
Pelarasan 1:
Penerimaan oleh bank bagi pihak pelanggan, iaitu pihak bank telah mengkreditkan akaun bank pelanggan tetapi pelanggan belum mendebitkan Buku Tunainya.
|
Jurnal Am |
|||
|
Tarikh |
Butiran |
Debit RM |
Kredit RM |
|
|
Bank
Dividen diterima atas pelaburan |
XX |
XX |
|
|
Bank
Faedah atas simpanan tetap |
XX |
XX |
|
|
Bank
Akaun belum terima |
XX |
XX |
Pelarasan 2:
Pembayaran oleh bank bagi pihak pelanggan, apabila pihak bank telah mendebitkan akaun semasa perniagaan, tetapi Buku Tunai belum membuat sebarang rekod mengenainya.
|
Jurnal Am |
|||
|
Tarikh |
Butiran |
Debit RM |
Kredit RM |
|
|
Buku
cek Bank |
XX |
XX |
|
|
Caj
perkhidmatan bank Bank |
XX |
XX |
|
|
Insurans
Bank |
XX |
XX |
Pelarasan 3:
Cek tak layan, apabila perniagaan mendepositkan cek ke bank dan mendebitkan Buku Tunai tetapi bank memulangkan cek tersebut.
|
Jurnal Am |
|||
|
Tarikh |
Butiran |
Debit RM |
Kredit RM |
|
|
Akaun
belum terima Bank |
XX |
XX |
Pelarasan 4:
Kesilapan dalam Buku Tunai, seperti Buku Tunai terlebih atau terkurang debit atau kredit.
|
Jurnal Am |
|||
|
Tarikh |
Butiran |
Debit RM |
Kredit RM |
|
|
Akaun
yang terkurang debit Bank |
XX |
XX |
|
|
Bank Akaun yang terlebih debit |
XX |
XX |
|
|
Bank Akaun yang terkurang debit |
XX |
XX |
|
|
Akaun
yang terlebih debit Bank |
XX |
XX |
Sekiranya kesilapan terlebih atau terkurang catat berlaku, jurnal pelarasan akan disediakan bagi melaraskan baki bank di Buku Tunai serta akaun yang terlibat sahaja.
Setelah jurnal pelarasan disediakan, langkah seterusnya ialah menghitung baki yang telah dilaraskan (dikemaskinikan) seperti yang berikut:
|
Perniagaan XXX Penyata Menghitung
Baki Buku Tunai Terlaras |
||
|
Butiran |
RM |
RM |
|
Baki
Baki Tunai belum terlaras |
|
XX |
|
Tambah:
|
|
|
|
Dividen diterima |
|
XX |
|
Faedah atas simpanan tetap |
|
XX |
|
Kesilapan dalam Buku Tunai (terkurang
debit atau terlebih kredit) |
|
XX |
|
Akaun belum terima (pindaan kredit) |
|
XX |
|
|
|
XXX |
|
Tolak: |
|
|
|
Caj bank |
XX |
|
|
Caj perkhidmatan |
XX |
|
|
Cek tak layan |
XX |
|
|
Faedah atas overdraf |
XX |
|
|
Bayaran oleh bank |
XX |
|
|
Kesilapan dalam Buku Tunai (terlebih
debit atau terkurang kredit) |
XX |
XXX |
|
Baki
Baki Tunai terlaras |
|
XXX |
Selain Penyata Menghitung Baki Buku Tunai Terlaras, kita juga boleh menggunakan Buku Tunai (ruangan bank) bagi menentukan baki bank yang terlaras.
|
Perniagaan XXX Buku Tunai (Ruangan
Bank) |
|||
|
Butiran |
RM |
Butiran |
RM |
|
Baki
b/b |
X |
Cek
tak layan |
X |
|
Dividen
diterima |
X |
Caj
bank |
X |
|
Faedah
diterima |
X |
Buku
cek |
X |
|
Pindahan
kredit |
X |
Faedah
overdraf |
X |
|
Kesilapan
Buku Tunai |
X |
Bayaran
oleh bank |
X |
|
|
|
Kesilapan
Buku Tunai |
X |
|
|
|
Baki
h/b |
X |
|
|
XX |
|
XX |
|
Baki
b/b |
X |
|
|
Setelah menentukan baki Buku Tunai Terlaras, Penyata Penyesuaian Bank disediakan dengan format seperti di bawah ini:
|
Perniagaan XXX Penyata Penyesuaian
Bank pada ... |
|
|
|
RM |
|
Baki
debit seperti dalam Buku Tunai Terlaras |
XX |
|
Tambah:
Cek belum dikemukakan |
XX |
|
|
XX |
|
Tolak:
Deposit belum dikreditkan |
XX |
|
Baki
kredit seperti dalam Penyata Bank |
XX |
CONTOH SOALAN
Penyata bank yang diterima oleh Perniagaan Aiman menunjukkan baki kredit RM 2,550 pada 31 Januari 2013. Baki ini berbeza dengan baki Buku Tunai RM 1,160 pada tarikh tersebut. Selepas membuat semakan terperinci, perkara-perkara yang berikut ditemui:
(1) Cek-cek berjumlah RM 2,130 belum dikreditkan oleh pihak bank.
(2) Cek-cek yang belum dikemukakan kepada bank berjumlah RM 1,850.
(3) Caj bank sebanyak RM 150 belum direkodkan ke dalam Buku Tunai.
(4) Dividen diterima daripada Syarikat Aina berjumlah RM 1,500 telah dikreditkan dalam penyata bank.
(5) Faedah atas simpanan tetap RM 320 belum direkodkan dalam Buku Tunai.
Dikehendaki:
(a) Sediakan catatan jurnal bagi melaraskan Buku Tunai. [3 markah]
(b) Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Januari 2013. [7 markah]
SKEMA JAWAPAN
(a)
|
Perniagaan Aiman Jurnal Am |
|||
|
Tarikh |
Butiran |
Debit RM |
Kredit RM |
|
(3) |
Belanja
caj bank Tunai (merekod
belanja caj bank yang dikenakan atas akaun semasa) |
150 |
150 |
|
(4) |
Bank
Hasil dividen diterima (merekod
hasil dividen diterima daripada Syarikat Aina telah dikreditkan dalam Penyata
Bank) |
1,500 |
1,500 |
|
(5) |
Bank
Hasil faedah atas simpanan tetap (merekod
hasil faedah atas simpanan tetap belum direkodkan dalam Buku Tunai) |
320 |
320 |
(b)
|
Perniagaan Aiman Penyata Menghitung
Baki Buku Tunai Terlaras |
||
|
|
RM |
RM |
|
Baki Buku Tunai belum
terlaras |
|
1,160 |
|
Tambah: Penerimaan oleh bank |
|
|
|
Dividen diterima |
1,500 |
|
|
Faedah atas simpanan tetap |
320 |
1,820 |
|
|
|
2,980 |
|
Tolak: Pembayaran oleh bank |
|
|
|
Caj bank |
|
150 |
|
Baki Buku Tunai terlaras |
|
2,830 |
|
|
|
|
Cara 1:
|
Perniagaan Aiman Penyata Penyesuaian
Bank pada 31 Januari 2013 |
|
|
Butiran |
RM |
|
Baki debit di Buku Tunai
terlaras |
2,830 |
|
Tambah: Cek belum
dikemukakan |
1,850 |
|
|
4,680 |
|
Tolak: Deposit belum
dikreditkan |
2,130 |
|
Baki kredit di Penyata Bank |
2,550 |
|
|
|
Cara 2:
|
Perniagaan Aiman Penyata Penyesuaian
Bank pada 31 Januari 2013 |
|
|
Butiran |
RM |
|
Baki kredit di Penyata Bank |
2,550 |
|
Tambah: Deposit belum
dikreditkan |
2,130 |
|
|
4,680 |
|
Tolak: Cek belum dikemukakan |
1,850 |
|
Baki debit di Buku Tunai
terlaras |
2,830 |
|
|
|
KAEDAH TANPA MENGEMASKINIKAN BUKU TUNAI
Kaedah tanpa mengemaskinikan Buku Tunai dalam penyata penyesuaian bank merupakan proses yang digunakan untuk menyelaraskan rekod buku tunai dengan penyata bank tanpa membuat perubahan langsung pada buku tunai. Tujuan utama kaedah ini adalah untuk memastikan bahawa buku tunai dan penyata bank sepadan tanpa mengubah catatan buku tunai sebenar.
LANGKAH DILAKUKAN DALAM KAEDAH TANPA MENGEMASKINIKAN BUKU TUNAI
Berikut adalah langkah-langkah yang biasanya dilakukan dalam kaedah tanpa mengemaskinikan Buku Tunai dalam penyata penyesuaian bank:
(A) Periksa Penyata Bank.
Mulakan dengan mengambil penyata bank terkini dari bank anda. Ini adalah dokumen yang dikeluarkan oleh bank dan memaparkan semua transaksi yang telah diproses oleh bank pada akaun anda.
(B) Bandingkan dengan Buku Tunai.
Bandingkan rekod pada penyata bank dengan catatan dalam buku tunai. Perhatikan perbezaan antara kedua-dua rekod.
(C) Kenal pasti perbezaan.
Kenal pasti sebarang perbezaan antara penyata bank dan buku tunai. Ini boleh termasuk transaksi yang tidak dicatat dalam buku tunai atau transaksi yang dicatat dengan nilai yang berbeza.
(D) Lakukan penyesuaian.
Buat penyesuaian dalam catatan buku tunai tanpa mengubah catatan sebenar. Anda boleh melakukannya dengan menambah atau mengurangkan jumlah wang pada buku tunai untuk menyelaraskan catatan dengan penyata bank.
(E) Catat penyesuaian.
Pastikan anda membuat catatan terperinci tentang penyesuaian yang telah dilakukan. Ini adalah penting untuk tujuan penyelarasan dan audit.
(F) Periksa semula.
Selepas membuat penyesuaian, semak semula penyata bank dan buku tunai untuk memastikan bahawa mereka sepadan.
(G) Simpan rekod.
Simpan rekod penyesuaian bersama-sama dengan buku tunai asal dan penyata bank. Ini adalah penting untuk tujuan audit dan rujukan pada masa depan.
(H) Lakukan penyelarasan berkala.
Sebaiknya lakukan penyelarasan berkala antara buku tunai dan penyata bank untuk memastikan bahawa mereka sentiasa sepadan. Ini adalah amalan terbaik untuk mengelakkan perbezaan yang besar dan mencari punca asalnya.
Kaedah ini membolehkan anda menyelaraskan catatan buku tunai dengan penyata bank tanpa mengubah catatan sebenar dalam buku tunai. Ini berguna untuk memantau kesalahan atau perbezaan dalam akaun bank anda dan memastikan bahawa akaun anda berada dalam keadaan yang betul.
PERKARA YANG DIAMBIL KIRA DALAM KAEDAH TANPA MENGEMASKINIKAN BUKU TUNAI
Selain langkah-langkah yang telah dijelaskan sebelumnya, terdapat beberapa perkara tambahan yang perlu diambil kira dalam kaedah tanpa mengemaskinikan Buku Tunai dalam penyata penyesuaian bank:
(i) Pemeriksaan berkala.
Selalulah melaksanakan penyelarasan berkala dan pemeriksaan rekod buku tunai serta penyata bank. Ini membantu mengesan sebarang perbezaan dengan cepat dan memastikan akaun bank anda sentiasa terkini.
(ii) Audit dalaman.
Untuk organisasi yang lebih besar atau perniagaan yang kompleks, audit dalaman boleh membantu dalam menjalankan penyelarasan dan memeriksa kebolehpercayaan buku tunai dan penyata bank. Audit dalaman akan menilai prosedur dan amalan perakaunan dalam organisasi dan mencadangkan penambahbaikan jika perlu.
(iii) Dokumen sokongan.
Pastikan anda menyimpan semua dokumen sokongan yang berkaitan dengan penyesuaian yang dibuat. Ini termasuk resit, cek yang belum dicairkan, atau sebarang bukti transaksi yang belum dicatat. Dokumen ini boleh digunakan sebagai rujukan jika ada pertanyaan atau penilaian semasa audit.
(iv) Kebolehpercayaan rekod.
Pastikan bahawa rekod buku tunai dan penyata bank adalah telus dan tepat. Ini merangkumi mengelakkan perubahan atau pengeditan yang tidak sah dalam rekod dan memastikan bahawa transaksi direkod dengan betul dari awal.
(v) Semak peraturan dan perundangan.
Pastikan anda memahami peraturan dan perundangan yang berkaitan dengan penyelarasan bank. Ini termasuk apa yang perlu dilaporkan dalam penyata kewangan dan waktu yang diperlukan untuk menyimpan rekod.
(vi) Komunikasi dengan bank.
Jika terdapat perbezaan yang tidak dapat diselesaikan, komunikasikan dengan bank untuk mendapatkan penjelasan atau bantuan. Bank mungkin boleh memberikan penjelasan tentang transaksi tertentu atau masalah yang mungkin timbul.
Penyelarasan bank adalah proses yang penting dalam pengurusan kewangan perniagaan atau akaun peribadi. Dengan mempraktikkan kaedah tanpa mengemaskinikan Buku Tunai, anda boleh menjaga kebolehpercayaan catatan kewangan anda tanpa merusak rekod buku tunai asal.
下载 PDF：
NOTA PERAKAUNAN SEMESTER 1 - Google Drive
.jpeg)
***建议大家订阅我，这样可以第一时间收到通知，大家放心，是免费的！
***建议大家订阅我，这样可以第一时间收到通知，大家放心，是免费的！
***建议大家订阅我，这样可以第一时间收到通知，大家放心，是免费的！
重要的事情说三次！！！
